今天给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完实属和属实区别在哪，实属与属实的区别(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收取实属和属实区别在哪，实属与属实的区别(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减实属和属实区别在哪，实属与属实的区别按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了(le) ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注(zhù)本(běn)站 。

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