日(rì)前，财政部会计(jì)司、国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委(wěi)财(cái)管运行局、证监会会计部有关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答(dá)了记者(zhě)提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量(liàng)关(guān)乎公众利益。企业通过(guò)规范的流程、科学(xué)的评价，选聘专(zhuān)业胜任能(néng)力强(qiáng)、执业质量高的(de)会计(jì)师事务所，有(yǒu)利于(yú)保证审计报告(gào)的质量(liàng)。当前(qián)，国(guó)有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所相关工(gōng)作尚存在制度不完善(shàn)、流程不规范等问(wèn)题(tí)，制约审计质量(liàng)的提高。一是(shì)会计师事务所选(xuǎn)聘流(liú)程亟待规范。部分(fēn)企业(yè)选聘会计师事务(wù)所时，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业(yè)在招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会计(jì)师事务所以远低于项目成本(běn)为代价承接(jiē)业务(wù)，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导致审计(jì)资源投入不足，审计质量难(nán)以(yǐ)得(dé)到有(yǒu)效保证。三是会计(jì)师(shī)事务所轮换政策(cè)有(yǒu)待健全完(wán)善。各(gè)类国企做法不(bù)一，执行尺度不一(yī)，亟需(xū)形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮换(huàn)年限和(hé)审计(jì)成(chéng)本、审计风险之间的(de)合理平衡。四是审(shěn)计委(wěi)员会责(zé)任(rèn)有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办(bàn)公厅关于进(jìn)一步规(guī)范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的(de)意(yì)见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确要求推进(jìn)以质量(liàng)为导向的会(huì)计师(shī)事务所选聘机制建设。为落实上述要求(qiú)，保护(hù)会计师事(shì)务(wù)所和利益相关方(fāng)的合法(fǎ)权益，规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进公平竞(jìng)争，推动(dòng)提升(shēng)审(shěn)计质量，财政部(bù)会同国务院国(guó)资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们(men)即启(qǐ)动(dòng)了(le)《选聘办法》的(de)制定工作，开展了(le)针(zhēn)对(duì)性的调查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办(bàn)法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们印(yìn)发了《财(cái)政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征(zhēng)求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办(bàn)法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会公(gōng)众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认(rèn)为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立(lì)以质量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的会计师文章千古事得失寸心知是谁的诗句名句，文章千古事 得失寸心知是谁的名句事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进注册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈(kuì)意见提出了一些具体的(de)修(xiū)改建议(yì)。我们(men)对所(suǒ)有反馈(kuì)意(yì)见进(jìn)行了(le)认真梳理，并充(chōng)分吸收(shōu)采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门意见的(de)基础(chǔ)上，对(duì)征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是什(shén)么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要包含五方面内容：一(yī)是(shì)总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包括制定依(yī)据(jù)、适用的企业范围、适用的选聘事项等(děng)。二是(shì)选聘重点流程规范，对(duì)选聘决(jué)策机构、选聘方式、公(gōng)开选(xuǎn)聘的(de)重点(diǎn)环(huán)节、评价要素(sù)、质(zhì)量管理(lǐ)水平和(hé)审计(jì)费(fèi)用的(de)分值权重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审计费(fèi)用(yòng)浮动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目合(hé)伙人和注册会(huì)计(jì)师轮(lún)换、信息(xī)披(pī)露等重点事项规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理水平的(de)分值(zhí)权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得(dé)分公(gōng)式。评价要素至少应(yīng)当包括审(shěn)计费(fèi)用报价、事务所(suǒ)资质条件、执(zhí)业记(jì)录、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市(shì)公(gōng)司）连(lián)续聘用同一会计师事务所的(de)时间不超过(guò)8年，确有需要的，可(kě)按规定(dìng)延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘(pìn)办法》规定了(le)衔接(jiē)方式，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行出资(zī)人职(zhí)责的机(jī)构(gòu)统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工作。对于审计(jì)项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情形(xíng)下的轮(lún)换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等(děng)法律(lǜ)规定，会计师事务(wù)所承接业务不受行政区(qū)域(yù)、行业限制，各类会(huì)计师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执(zhí)业受法律保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则(zé)明确，设(shè)定的各项标准(zhǔn)适用于(yú)中国(guó)境(jìng)内依法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一(yī)视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师事务所过程(chéng)中，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工作(zuò)公平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选聘(pìn)方式的(de)，应当公开选(xuǎn)聘信(xìn)息、评价要素和评分标准，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企业不得以不(bù)合(hé)理的条件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务(wù)所，不得(dé)为个别会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)量(liàng)身定制选聘文章千古事得失寸心知是谁的诗句名句，文章千古事 得失寸心知是谁的名句(pìn)条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘会(huì)计师(shī)事务所的(de)政策、流(liú)程及相关(guān)内部控制制度，提议启动(dòng)选聘工(gōng)作、审议(yì)选聘文(wén)件、确定评(píng)价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务(wù)所和审计(jì)费(fèi)用建议，监督及评(píng)估(gū)会计师事(shì)务所审(shěn)计(jì)工作(zuò)，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情(qíng)况报(bào)告和审计委员会监督(dū)情况报告等(děng)。审(shěn)计委员会应(yīng)当重点关注的事项(xiàng)包括：企业可能存(cún)在不(bù)合理变更会计师事(shì)务(wù)所的情形、聘任胜任能(néng)力不足(zú)的会计师事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费用变动较大、轮换会计师(shī)事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制度安排，各级(jí)财政(zhèng)部门、国有资(zī)产(chǎn)监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机构应当高度重视(shì)，进一步增强责(zé)任(rèn)意识，精心组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办(bàn)法》的有(yǒu)效实施(shī)。一是(shì)加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导(dǎo)力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师事务(wù)所两个(gè)层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接(jiē)工作。各地可结合(hé)本(běn)地区实际情况进(jìn)一步探索(suǒ)选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事(shì)务所具体指引，指导(dǎo)企业规(guī)范选聘。二是(shì)加大监(jiān)督检查(chá)力度，切实做(zuò)好事(shì)中(zhōng)事后监管，对(duì)违反规定的(de)企(qǐ)业和会计师事务(wù)所(suǒ)要依法严肃处理。三是各级财(cái)政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督管理机(jī)构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密(mì)切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项(xiàng)工作。

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