今天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的(de)增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(é小学生用HB还是2B铅笔好，小学生用hb铅笔还是2h铅笔r)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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