今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)? 王菲是什么星座，王菲是什么星座的人
• 5、王菲是什么星座，王菲是什么星座的人itle="房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...">房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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