日前，财政部(bù)会(huì)计司、国务院国(guó)资委(wěi)财管运行局(jú)、证监会(huì)会计部有关负责人就(jiù)《国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什么(me)？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规范的(de)流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能力强、执业质量高的(de)会计师事(shì)务(wù)所，有利于保证审计(jì)报告的质量。当前，国有企黥刑是什么刑罚 黥刑是轻刑还是重刑业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)相(xiāng)关(guān)工作尚存在制度(dù)不(bù)完善(shàn)、流程不规(guī)范(fàn)等问题，制(zhì)约审计质量的(de)提(tí)高。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待(dài)规(guī)范。部(bù)分企业选聘会计师事务(wù)所时，未明确具体评(píng)分标(biāo黥刑是什么刑罚 黥刑是轻刑还是重刑)准(zhǔn)。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企(q黥刑是什么刑罚 黥刑是轻刑还是重刑ǐ)业(yè)在招标(biāo)过程(chéng)中简单把低价作(zuò)为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于(yú)项目(mù)成(chéng)本为(wèi)代(dài)价承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计(jì)资(zī)源投入不足(zú)，审计质量(liàng)难以(yǐ)得(dé)到有效保证。三是会(huì)计师事务(wù)所轮换(huàn)政策有待(dài)健全完(wán)善。各类(lèi)国(guó)企做法不一，执(zhí)行尺度(dù)不一，亟需(xū)形成统(tǒng)一规范的轮(lún)换(huàn)制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险之间的合(hé)理(lǐ)平衡。四是审计(jì)委员会责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公厅关于进一步规范财务(wù)审计秩序 促进注(zhù)册(cè)会计师行业健(jiàn)康发展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明(míng)确要求推(tuī)进以质(zhì)量为导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实上述要(yào)求，保护会计师事务(wù)所和(hé)利益相关方(fāng)的合(hé)法权益，规(guī)范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促(cù)进公平竞(jìng)争(zhēng)，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同国(guó)务(wù)院国资委、证(zhèng)监会(huì)制(zhì)定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即(jí)启动了《选聘办法(fǎ)》的制定(dìng)工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专家(jiā)专题研讨基(jī)础上，形成了征求意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发(fā)了《财政部办公厅(tīng)关(guān)于征求(qiú)〈国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公众(zhòng)征求(qiú)意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计(jì)反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容(róng)全(quán)面、指导(dǎo)性强、可操(cāo)作性高，有(yǒu)助于推进建立以质量(liàng)为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规(guī)范(fàn)国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会计(jì)师行(xíng)业的公平竞争，提(tí)升审计(jì)质量。同时(shí)，部分反馈意见提(tí)出(chū)了(le)一(yī)些具体(tǐ)的修改建(jiàn)议。我们对所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么(me)？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含五方面(miàn)内容：一(yī)是总(zǒng)体说明，主要(yào)包括制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业范围、适用(yòng)的选聘事(shì)项等。二是(shì)选聘重点(diǎn)流程(chéng)规范，对选聘决(jué)策(cè)机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公(gōng)开选(xuǎn)聘的(de)重(zhòng)点(diǎn)环节(jié)、评(píng)价要素(sù)、质量管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最(zuì)高限(xiàn)价、审(shěn)计费用(yòng)浮动(dòng)等事项进行(xíng)规定。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目合(hé)伙(huǒ)人和注册会(huì)计师轮换、信息披(pī)露等重点事(shì)项规范(fàn)。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面内容(róng)进行了规范(fàn)：

　　一是遏(è)制恶性(xìng)竞(jìng)争，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管(guǎn)理水平的分值权(quán)重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要(yào)求将所(suǒ)有会计师事务所的(de)报(bào)价(jià)平均值作(zuò)为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并给出(chū)了审(shěn)计费用报(bào)价得分(fēn)公式。评(píng)价要素至少应当(dāng)包括审(shěn)计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作方案(àn)、人力及其(qí)他资(zī)源配备、信息(xī)安全管理、风险承担能力(lì)水平等。

　　二是(shì)完(wán)善轮换规(guī)定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续(xù)聘用同一会(huì)计师(shī)事务所的(de)时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长至不超(chāo)过(guò)10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了衔接方(fāng)式，如果国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业当前执行的轮换规(guī)定(dìng)与(yǔ)《选聘办(bàn)法》存(cún)在不(bù)一致、或者没(méi)有规定的，由(yóu)履(lǚ)行出资人职责(zé)的机构统筹安排，两年内(nèi)完成衔接工作。对于审(shěn)计项目(mù)合(hé)伙人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情(qíng)形下(xià)的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三(sān)是促(cù)进公平(píng)竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师(shī)事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等(děng)经营主体(tǐ)，依法执业受法(fǎ)律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的(de)各项(xiàng)标(biāo)准适用于中国境内(nèi)依(yī)法(fǎ)成立的所有会计师事务所，一(yī)视同(tóng)仁(rén)。明确要(yào)求企业在选(xuǎn)聘会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公正(zhèng)进行。企(qǐ)业(yè)采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评(píng)价要素和评分标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要(yào)求(qiú)企业不(bù)得(dé)以(yǐ)不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不(bù)得为个(gè)别(bié)会计师事务(wù)所量身(shēn)定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计(jì)委员会(huì)的职责包括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的政策、流(liú)程及相关(guān)内部(bù)控制(zhì)制度，提(tí)议(yì)启(qǐ)动(dòng)选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确(què)定评价要(yào)素和具(jù)体评分标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费用(yòng)建议，监(jiān)督及评估会(huì)计师事务所审计工作，定期向董事(shì)会提交会(huì)计师事务所履职情况报告和审计委员会监(jiān)督情况(kuàng)报告(gào)等。审计委员会应(yīng)当重点关(guān)注的事项(xiàng)包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会(huì)计师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力不足的会(huì)计师事务(wù)所、审计独立性存疑、审计费用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落(luò)实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机(jī)构应(yīng)当(dāng)高度(dù)重视，进(jìn)一步增强责任意识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是加(jiā)大宣传(chuán)和指导力(lì)度(dù)，从企业和会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)两个层(céng)面做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本(běn)地区实际情况进一(yī)步探索(suǒ)选聘会(huì)计师事务所具体指引，指导企业(yè)规范选聘。二是(shì)加大监(jiān)督检查力度，切实做好事(shì)中事后监(jiān)管，对违反规(guī)定的企业(yè)和会计师事务所要(yào)依法严肃处理(lǐ)。三是(shì)各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督管理机构要(yào)加强沟通协(xié)调，健(jiàn)全完善(shàn)工(gōng)作机(jī)制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的(de)各(gè)项工作(zuò)。

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