今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中突然不理男人了男人会难受吗，突然不理男人了男人会难受吗为什么的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

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