今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得华枝春满天心月圆什么意思可以发朋友圈吗，怀瑾握瑜,风禾尽起什么意思额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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