今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确(què)认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付(历久弥新 什么意思，历久弥新后面一句是什么fù)货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应(yī历久弥新 什么意思，历久弥新后面一句是什么ng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结(jié)束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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