今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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