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本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除俄罗斯是资本主义还是社会主义(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

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