日前(qián)，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委(wěi)财管运行局(jú)、证监会会计部有关负责人就《国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题(tí)，回答了(le)记者(zhě)提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利(lì)益。企业通过规(guī)范的流程、科(kē)学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力(lì)强、执业质(zhì)量高的会计(jì)师事务(wù)所，有利于(yú)保证审计报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)相(xiāng)关工(gōng)作尚存在制(zhì)度不(bù)完善、流(liú)程不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高。一是(shì)会计师(shī)事务(wù)所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业选聘会(huì)计师事务所(suǒ)时(shí)，未明(míng)确(què)具体评分(fēn)标准。二(èr)是恶(è)性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别(bié)会计(jì)师事务所以(yǐ)远低于项目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投入不(bù)足(zú)，审计质量难(nán)以得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮(lún)换(huàn)政策有待健全完善。各类国企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规范的(de)轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡(héng)。四是(shì)审计委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促(cù)进注(zhù)册会(huì)计师(shī)行业(yè)健康发(fā)展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向(xiàng)的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求(qiú)，保护会计(jì)师事务(wù)所和(hé)利益相(xiāng)关方的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所行为，促(cù)进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财政部会(huì)同国(guó)务(wù)院(yuàn)国(guó)资(zī)委、证(zhèng)监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草(cǎo)发(fā)布经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号(hào)文(wén)印发后，我(wǒ)们即(jí)启动了(le)《选聘办法》的(de)制(zhì)定(dìng)工(gōng)作，开展了针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单(dān)位意见、组织专家(jiā)专(zhuān)题研讨基础上，形成了(le)征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意(yì)见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操作性高(gāo)，有助于推进建(jiàn)立以(yǐ)质量为导向的会计(jì)师(shī)事务(wù)所选聘机制，有(yǒu)助于规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会计师(shī)行业(yè)的公平(píng)竞(jìng)争，提升审计(jì)质(zhì)量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了一(yī)些具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我(wǒ)们对所有反馈意见(jiàn)进行(xíng)了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见的基(jī)础上，对征求意见稿(gǎo)作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含(hán)五方(fāng)面(miàn)内容：一是(shì)总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企(qǐ)业范围、适(shì)用的(de)选聘(pìn)事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的(de)重点环节、评价要素、质量(liàng)管理水平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事(shì)项进行规(guī)定。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人(rén)和注册会计师(shī)轮换、信息(xī)披露等(děng)重点事(shì)项(xiàng)规范。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分(fēn)值权重(zhòng)应不低于(yú)40％，审计费用(yòng)报(bào)价的分值权重应不高(gāo)于15％。要求将(jiāng)所有会计(jì)师(shī)事务(wù)所的报价平均值作为选聘基准价(jià)，并给出了审计费(fèi)用报(bào)价(jià)得分公式(shì)。评价要(yào)素至少应当包(bāo)括审计费(fèi)用报价、事务所资质条件(jiàn)、执(zhí)业记录、质量管理(lǐ)水平(píng)、工作(zuò)方(fāng)案、人力及其他资源(yuán)配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承(chéng)担能力(lì)水平等。

　　二是完(wán)善轮换规(guī)定，强(qiáng)化独(dú)立性要求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定(dìng)，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一(yī)会计师事务(wù)所的时间不超过8年，确有需(xū)要的，可按规定延长至(zhì)不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执(zhí)行的(de)轮换规定与《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存在不一致(zhì)、或者没有规(guī)定的(de)，由履行出(chū)资(zī)人职责的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接工作。对(duì)于审计项目(mù)合(hé)伙人和签字注(zhù)册会计师(shī)，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了不(bù)同情形下的轮换(huàn)要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促(cù)进公平(píng)竞(jìng)争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规定，会计(jì)师事务所(suǒ)承接业务不受(shòu)行政区域、行(xíng)业限制，各(gè)类会计师事务所是平等(děng)经(jīng)营主体，依法(fǎ)执业受(shòu)法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的所有会计(jì)师事务(wù)所，一(yī)视同仁。明确要求(qiú)企业在(zài)选聘(pìn)会(huì)计师事务所过程中，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工(gōng)作公(gōng)平、公正进行。企(qǐ)业采(cǎi)用(yòng)公开选聘方式(shì)的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要(yào)素和评分标准，保证合理的(de)准备应聘时间，公示(shì)选(xuǎn)聘结(jié)果。明(míng)确要(yào)求企业不得以不(bù)合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所(suǒ)，不得为(wèi)个别会计师事务(wù)所量身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计委(wěi)员会责(zé)任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策(cè)、流程及相关内部(bù)控制制度，提议(yì)启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计(jì)师事务所和(hé)审计费用建(jiàn)议，监督及(jí)评估(gū)会计师事务所审计工作，定期向董事(shì)会(huì)提交会(huì)计师(shī)事务所履职情况报告和审计委员会监督情况报告(gào)等。审(shěn)计(jì)委员会(huì)应当重点关(guān)注的事项包括(kuò)：企业可能存(cún)在(zài)不合(hé)理变更会(huì)计师事务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足(zú)的会计师事务所、审计(jì)独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会计师(shī)事务所(suǒ)和(hé)主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问(发现白蚁找哪个部门，白蚁防治是国家免费的wèn)：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施(shī)工(gōng)作？发现白蚁找哪个部门，白蚁防治是国家免费的

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落(luò)实国办发30号(hào)文的重要制(zhì)度安排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理机构应当高度重视，进一步增(zēng)强责(zé)任意识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署(shǔ)，确保《选聘办法(fǎ)》的(de)有(yǒu)效实施。一是加大宣传和指导力度，从(cóng)企业和会计师事(shì)务所(suǒ)两个层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本(běn)地(dì)区(qū)实际情况进一步探索(suǒ)选聘会计(jì)师事务(wù)所具(jù)体指引，指导企业(yè)规(guī)范选聘。二是(shì)加大监督(dū)检查力度(dù)，切实做好事(shì)中(zhōng)事后监(jiān)管，对违(wéi)反规定(dìng)的企业和会计(jì)师事务所要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是(shì)各级财(cái)政部门、国有资产监督管理机(jī)构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)要加(jiā)强沟通协调，健全完(wán)善工(gōng)作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实(shí)施(shī)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工(gōng)作(zuò)。

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