日前，财政部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会(huì)会计部有(yǒu)关(guān)负责人就(jiù)《国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记(jì)者(zhě)提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业通(tōng)过规(guī)范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业质量高(gāo)的会计(jì)师(shī)事务所，有利(lì)于(yú)保证审计报告(gào)的质(zhì)量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所相关工作尚(shàng)存在制(zhì)度(dù)不完善、流程不(bù)规范等问题(tí)，制约审计质量的提(tí)高。一(yī)是会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范。部(bù)分企(qǐ)业选聘会(huì)计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别企业在招(zhāo)标过(guò)程中(zhōng)简(jiǎn)单(dān)把低价作(zuò)为选聘的首(shǒu)要条(tiáo)件(jiàn)，个别会计师(shī)事务所以远低于项(xiàng)目(mù)成本为代价承接(jiē)业(yè)务，引发恶(è)性竞争，导致(zhì)审计(jì)资(zī)源投入不(bù)足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务(wù)所轮换政策有(yǒu)待健全完(wán)善。各类国企做(zuò)法不(bù)一，执行尺度不一，亟需形(xíng)成(chéng)统一规范(fàn)的(de)轮换(huàn)制度，实现轮换年限(xiàn)和审计(jì)成(chéng)本、审计风险之间(jiān)的合理(lǐ)平衡。四是审计委员会责(zé)任有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步规范财务(wù)审计秩(zhì)序 促进注(zhù)册会计师(shī)行业健康发展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称(chēng)国办发30号文(wén)）明确要求推(tuī)进以质量为导向的会计(jì)师事务所选聘(pìn)机制(zhì)建设。为落实上(shàng)述要求，保护会(huì)计(jì)师(shī)事务所和(hé)利益相关方的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促(cù)进(jìn)公平竞争，推(tuī)动(dòng)提升审(shěn)计质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了(le)哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号(hào)文(wén)印发后，我(wǒ)们(men)即(jí)启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会起草了(le)《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家(jiā)专(zhuān)题研讨基础上，形(xíng)成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了(le)《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社会(huì)公众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指(zhǐ)导(dǎo)性强(qiáng)、可操作性(xìng)高，有(yǒu)助(zhù)于推进建立以质量(liàng)为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制，有助(zhù)于(yú)规(guī)范国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进注册会计(jì)师行业的(de)公平竞争(zhēng)，提(tí)升审计质量(liàng)。同时(shí)，部分反馈意见提出了(le)一些具体(tǐ)的修改建(jiàn)议(yì)。我们对所有反馈意见进行了(le)认真梳(shū)理(lǐ)，并充分(fēn)吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上(shàng)，对征求(qiú戊戌年是哪一年)意(yì)见稿作了进一(yī)步(bù)修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说明，主要(yào)包(bāo)括制定依据、适用的企业范围、适(shì)用的(de)选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘(pìn)的重(zhòng)点环(huán)节、评价(jià)要素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标准、最高限价、审(shěn)计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进行(xíng)规定(dìng)。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合伙人和(hé)注册会计师轮换、信息披露(lù)等重点事项(xiàng)规(guī)范。四是监督检(jiǎn)查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方(fāng)面内容进行了(le)规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突(tū)出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重应不(bù)高(gāo)于15％。要(yào)求将所有会计师事务所(suǒ)的报价平(píng)均值作为选聘(pìn)基准价，并给出(chū)了审计费(fèi)用报价(jià)得分公(gōng)式(shì)。评价要(yào)素至少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件(jiàn)、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他(tā)资(zī)源配备、信息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有控(kòng)股上市公司）连续聘用同一会计师事务所的时(shí)间不超过8年(n戊戌年是哪一年ián)，确(què)有需(xū)要的，可(kě)按规定(dìng)延长至不超过10年，之(zhī)后须开(kāi)展轮换。为做好平稳(wěn)过(guò)渡(dù)，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了(le)衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一(yī)致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构统筹(chóu)安排(pái)，两(liǎng)年内完成衔(xián)接工作。对于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根(gēn)据(jù)《注册会计师法》等法律规(guī)定(dìng)，会计师事(shì)务所承接业务(wù)不受(shòu)行政区域(yù)、行(xíng)业限(xiàn)制，各类会计(jì)师事(shì)务所是平等经营(yíng)主体，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标准适用(yòng)于中国境内依(yī)法成立(lì)的所有会计师事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要(yào)求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘信息、评(píng)价要素和(hé)评分标(biāo)准(zhǔn)，保(bǎo)证(zhèng)合理(lǐ)的准备应聘时(shí)间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得(dé)为个(gè)别会(huì)计师事(shì)务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办(b戊戌年是哪一年àn)法》明确(què)，审计委员会(huì)的职(zhí)责包(bāo)括：制(zhì)定选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所的(de)政(zhèng)策、流(liú)程(chéng)及相关内部(bù)控制(zhì)制度，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计(jì)费(fèi)用建议，监督及(jí)评估会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)审计工(gōng)作(zuò)，定期向董事(shì)会提交会计师事务所履职情况报(bào)告和(hé)审(shěn)计委员会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应当重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存在不合(hé)理变更会计(jì)师事务所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力(lì)不足的会计师事(shì)务所、审计独立性存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计师(shī)事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发(fā)30号文的重要制度安排，各级财(cái)政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步增(zēng)强责任(rèn)意识，精心组(zǔ)织，周密部署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和指导力(lì)度(dù)，从企业(yè)和会(huì)计(jì)师事务所两个(gè)层面做好培训，做(zuò)好过(guò)渡(dù)期衔(xián)接工作。各地可(kě)结合本地区实(shí)际(jì)情况进一(yī)步探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二(èr)是加(jiā)大监(jiān)督检查(chá)力度，切实做好(hǎo)事中事(shì)后监管，对违反(fǎn)规定(dìng)的(de)企(qǐ)业和会计师(shī)事(shì)务所要依法(fǎ)严肃处理。三是各(gè)级(jí)财政部(bù)门、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)要加强(qiáng)沟通(tōng)协调(diào)，健(jiàn)全完善工(gōng)作机制，密切协作，形成(chéng)合力，认真做(zuò)好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

未经允许不得转载：市场调查|社会调查|问卷调查|市场执行|店面验收|神秘客|满意度-提供最专业的市场信息咨询服务-宁波信恒新市场信息咨询有限公司 戊戌年是哪一年