今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，人+工念什么 人工念什么姓缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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