今天给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费为什么好多美女都口臭，女朋友很漂亮但是有口臭用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关(guān)注本(běn)站 。

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