今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营(yíng)活动什么的灯火如何填空词语 灯火是词语吗(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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