今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，双曲线虚轴的位置，双曲线虚轴有什么意义而是(shì)与什么发(fā)票有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业双曲线虚轴的位置，双曲线虚轴有什么意义(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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