今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减(ji七点钟指什么生肖 七点钟是什么时辰ǎn)少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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