今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费打男人脸男人会恨你吗，男人会记得打他脸女人税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得打男人脸男人会恨你吗，男人会记得打他脸女人税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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