今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查(chá反骨是什么意思 反骨是叛逆的意思吗)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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