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本文目录一览：

• 1、所得税调增调减(jiǎn)怎么回事
• 2 、纳税调增调(diào)减记忆口(kǒu)诀
• 3、企业所得税调增(zēng)调减记忆口诀
• 4、企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)年(nián)报(bào)调增(zēng)调(diào)减如何写会(huì)计分录?
• 5、纳(nà)税调增调减通(tōng)俗易懂

所(suǒ)得税调(diào)增(zēng)调减怎么回(huí)事

1 、简单来说 ，纳税调增和调减(jiǎn)是(shì)因为会(huì)计和税法各自目(mù)的不一样，而导致(zhì)的差异。调增(zēng)和调(diào)减(jiǎn)是针对应(yīng)纳税所得额来的，不(bù)是数值的增减 。

2、企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)需要调(diào)增调(diào)减的具体项目(mù)有以下三种：是未与我(wǒ)国政府(fǔ)达成双边(biān)运输免(miǎn)税安排(pái)的国家和地区的单位或(huò)者个人 ，在(zài)试(shì)点期间向境内单位或者个人提供的(de)国际运输(shū)服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代(dài)扣代缴增(zēng)值税。

3、账载(zài)金(jīn)额就(jiù)是说(shuō)账本(běn)上记录的金额，税收金(jīn)额就是(shì)税务确认的金额(é) ，调(diào)增金额是在(zài)所(suǒ)得税(shuì)纳税调整前需要调整增加的(de)金额。举例如下：比如你营业收入5000万(wàn)，发生招待(dài)费(fèi)50万，帐(zhàng)载金额(é)50万 ，税收金额25，调(diào)增25万。

4 、纳税调增调减是指进行企业所得税(shuì)纳税申报时，对于会计(jì)账面的收入、成本、费用确认(rèn)标准(zhǔn)同税法(fǎ)规定不一致(zhì)的 ，要在已(yǐ)有的收入 、成(chéng)本、费用数据上按照税法规(guī)定标准(zhǔn)作出调增和调减，以(yǐ)正确计算应纳税所得额的会计行为(wèi) 。

5、调增和调减是对应纳税(shuì)所(suǒ)得额而言的，与(yǔ)其(qí)数值的增减无关。

纳税调(diào)增调减记忆口(kǒu)诀

企业所得(dé)税调增调(diào)减记忆口诀如(rú)下(xià)：（1）企业发生的职工福利(lì)费支出，不超过工资薪金总额(é)14％的部(bù)分 ，准予扣除。（2）企(qǐ)业拨缴的工会经费，不(bù)超过(guò)工资薪金总额2％的部分，准予扣除 。

应纳税(shuì)所(suǒ)得额=利润总额+纳(nà)税调增(zēng)—纳税调减。

应纳税所得额=利润总额+调增-调减 ，(一)纳(nà)税调(diào)整(zhěng)增加额 会计(jì)准则不(bù)作为收(shōu)益计入(rù)财务报表，但在计算(suàn)应(yīng)纳税所(suǒ)得额时作为收益需要交纳所得税。

直接法(fǎ) 应纳税所(suǒ)得额=收入总额-不征税收入-免税收入(rù)-准予扣除项目金(jīn)额-允许弥补(bǔ)的以前年(nián)度亏损 【提示】在计算(suàn)应纳税(shuì)所得额时，企业财务 、会计处理办法与税收法(fǎ)律法规的规定不一致的 ，应当依照税收法律法规的规定计算 。

减少额 = 已纳税额 - 调(diào)整后的应纳税(shuì)额(é) 当调整后的应纳税额小于已纳税额时，说(shuō)明涉及的问题导致税收(shōu)减少，减(jiǎn)少量即为已纳税额与调整后的应纳税额的差值。

需要根据会计上(shàng)的(de)利(lì)润(rùn)总额进(jìn)行相应调整 ，才(cái)计算出税法上的(de)应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调增(zēng)—纳税(shuì)调减 。常(cháng)见(jiàn)的纳税调增事项：福利费，业务招待费，滞纳(nà)金等。常见的调减事项：国债利息收入。

企(qǐ)业所得税调增调(diào)减记忆口诀

1、企业所得税(shuì)调增调减记忆(yì)口诀(jué)如(rú)下(xià)：（1）企业发生的职工福(fú)利费支(zhī)出 ，不(bù)超过工资薪金总额14％的(de)部分(fēn)，准予扣(kòu)除 。（2）企业拨缴的工会(huì)经(jīng)费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣(kòu)除。

2、可以进(jìn)行调整提足。纳税调增调减(jiǎn)注(zhù)意事项 购置节(jié)能减(jiǎn)排设备(bèi)时：企业购置(zhì)按国家规定的环境保护 、节能节(jié)水、安全(quán)生(shēng)产等专用设备(bèi)的 ，该专用设备的投资额的10%可从企业当(dāng)年的(de)应纳税(shuì)额中(zhōng)抵(dǐ)免。

3、一)应纳税额 应(yīng)纳税(shuì)额=应纳税所得额(é)×适用税率(lǜ)-减免(miǎn)税额-抵免税(shuì)额 【提示1】请严格(gé)区分“应纳(nà)税额(é)”和(hé)“应纳税所得(dé)额 ”二词 。

企业所(suǒ)得税年(nián)报调增(zēng)调减如(rú)何写会计(jì)分录?

如果是企业(yè)所得税汇(huì)算清缴(jiǎo)截止日后，应纳税所(suǒ)得额调(diào)增，就属于补交企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

首先 ，根据税务(wù)部门的计(jì)算和通知，确认需要(yào)增加(jiā)的所得(dé)税金额。 然(rán)后，进行会(huì)计分录 。由(yóu)于本(běn)年度利润为负数 ，所以在进(jìn)行会计分录时，需要将增(zēng)加的所得税金额计入(rù)“未(wèi)分配利润”科(kē)目。

借：所得税费(fèi)用 贷：应交税费 - 应交所得税 借(jiè)：应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费-应交所得税 贷：银百行存(cún)款 借：本年利润 贷(dài)：所得(dé)税费用 会(huì)计分录(lù)分为(wèi)简单分录(lù)和复(fù)合分(fēn)度(dù)录两种。简单分录也称“单项分录” 。

纳(nà)税调增调减通俗易(yì)懂(dǒng)

纳税(shuì)调减的(de)项目(mù)包括：按税法规定允许(xǔ)弥补的亏损、税收优惠项目(mù)和准予免(miǎn)税(shuì)的项目，比(bǐ)如(rú)5年(nián)内未弥(mí)补完的亏损 ，国债的(de)利(lì)息收入等(děng)。

纳(nà)税调增与(yǔ)调(diào)减(jiǎn)的意思是当企业要(yào)申报所得税的(de)时候(hòu)，如(rú)果出(chū)现账面上的帐与标(biāo)准的规定不(bù)一致的情(qíng)况(kuàng)，需(xū)要对(duì)账面上原有的收入 、支出等数据(jù)进行增加(jiā)或减(jiǎn)少 ，这样才可以算(suàn)出正确(què)的应纳税额。

纳税调增和(hé)调减指的是(shì)进行企业(yè)所得税纳税申报时，为了(le)解(jiě)决账面收(shōu)入、成本、费用同税法规(guī)定不一样，所作出的调和和(hé)调减的一个(gè)业务 。简单来说(shuō)，纳税调(diào)增和调减是(shì)因为会计(jì)和(hé)税(shuì)法各(gè)自目(mù)的(de)不一样(yàng) ，而导(dǎo)致的差异。

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