今天(tiān)给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(睡午觉和不睡午觉有什么区别，为什么不爱午睡的孩子智商高zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天睡午觉和不睡午觉有什么区别，为什么不爱午睡的孩子智商高。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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