日前(qián)，财(cái)政(zhèng)部(bù)会计司、国(guó)务(wù)院国资委财管运行局(jú)、证监会会(huì)计部(bù)有关负责人就(jiù)《国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关(guān)问题(tí)，回答了记者提(tí)问。

　　问：制(zhì)定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审(shěn)计质(zhì)量关乎公众利益(yì)。企业通过(guò)规范的流(liú)程、科学的(de)评(píng)价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会(huì)计师(shī)事务所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所相关工(gōng)作尚(shàng)存在制(zhì)度(dù)不(bù)完(wán)善、流程不规范等问题(tí)，制约审计质量的提高。一是会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待(dài)规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低价作为选聘的首(shǒu)要(yào)条(tiáo)件，个别会计师事(shì)务所以远低于项目成本为(wèi)代价(jià)承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计资源投入不(bù)足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有(yǒu)待健(jiàn)全完善。各(gè)类国企(qǐ)做法(fǎ)不一，执行(xíng)尺度不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制度，实现轮(lún)换年限和审计成本、审计风(fēng)险(xiǎn)之(zhī)间的合理(lǐ)平衡。四是审(shěn)计委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关于进一步规(guī)范财务审(shěn)计秩序 促(cù)进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为导向的(de)会计(jì)师事务所选聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实上述要求，保护会计师(shī)事务所和利益(yì)相关方(fāng)的合法(fǎ)权益，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促(cù)进公(gōng)平(píng)竞争，推动提升审计质量，财政部会(huì)同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证(zhèng)监会制定(dìng)印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发(fā)布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印(yìn)发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)制定工(gōng)作，开(kāi)展了针对性的调查研(yán)究，会同国(guó)务(wù)院(yuàn)国(guó)资委(wěi)、证监会起草了(le)《选聘办法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求相(xiāng)关(guān)单(dān)位意见、组织专家专(zhuān)题研讨(tǎo)基础上(shàng)，形成了征求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了(le)《财(cái)政部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征(zhēng)求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反(fǎn)馈意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘(pìn)办法》重点(diǎn)突出、内(nèi)容全面、指导性强、可操作性高(gāo)，有(yǒu)助于(yú)推进(jìn)建立以质(zhì)量为(wèi)导向的会计师事务(wù)所选聘机制，有助于规范国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所行为，促进注册会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意(yì)见(jiàn)提(tí)出了一些具(jù)体的修(xiū)改建议。我们(men)对所有反(fǎn)馈意(yì)见进行了认真(zhēn)梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对征求(qiú)意(yì)见稿作了进一(yī)步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是(shì)什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含(hán)五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘(pìn)事(shì)项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平(píng)和(hé)审计费用(yòng)的(de)分值权重、具(jù)体(tǐ)评分标准、最高限价、审计(jì)费(fèi)用浮动等(děng)事项进行规定。三是会计师(shī)事务所(suǒ)轮(lún)换、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮换(huàn)、信息披(pī)露等重点(diǎn)事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看(kàn)，主要对四方面(miàn)内(nèi)容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，质量管理(lǐ)水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价的分值权(quán)重应不(bù)高(gāo)于15％。要求将(jiāng)所有会计师(shī)事务所(suǒ)的报价平(píng)均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得(dé)分公式。评(píng)价要(yào)素至少(shǎo)应当包括审计费用(yòng)报价、事(shì)务所资质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方(fāng)案、人力及其(qí)他资源配(pèi)备、信息(xī)安(ān)全(quán)管理、风险(xiǎn)承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用同(tóng)一(yī)会计师事务(wù)所的时(shí)间不超过8年(nián)，确(què)有需要的，可按规定(dìng)延长至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国(guó)有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存(cún)在不一(yī)致、或者没有规(guī)定的，由履(lǚ)行出(chū)资人职责(zé)的机构(gòu)统筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔(xián)接工(gōng)作。对于审计项(xiàng)目(mù)合伙人和(hé)签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形(xíng)下的轮(lún)换要求和冷(lěng)却(què)期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公(gōng)平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计师事务所(suǒ)承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会(huì)计师事务所是(shì)平等经营(yíng)主体(tǐ)，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标公(gōng)开(kāi)、规则明确，设定的各项标准适(shì)用(yòng)于中国境内(nèi)依法成立的所有会计师事(shì)务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计(jì)师事务所过(guò)程中(zhōng)，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平(píng)、公正(zhèng)进行。企业采用公(gōng)开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)方式的(de)，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素(sù)和评分(fēn)标准，保证合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确(què)要(yào)求企业不得以不合理的条(tiáo)件限(xiàn)制或(huò)者排斥潜在拟应(yīng)聘会(huì)计师事务所(suǒ)，不得为个别会计(jì)师事务所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实(shí)审计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师(shī)事务所的政策、流(liú)程(chéng)及(jí)相关内(nèi)部控制(zhì)制度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确定评价要(yào)素和具体评(píng)分标准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计费(fèi)用建(jiàn)议，监督及评(píng)估会计师事务(wù)所审计工作，定期向董事会提交会计师事务(wù)所履职情需要和须要意思的区别简单理解，必须与必需的区别通俗易懂况报(bào)告(gào)和审计委员会监督情况报(bào)告等(děng)。审计(jì)委员会应当重点关(guān)注的事项(xiàng)包(bāo)括：企业可能(néng)存在不(bù)合理(lǐ)变更会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的会(huì)计师(shī)事(shì)务所、审计独(dú)立性存(cún)需要和须要意思的区别简单理解，必须与必需的区别通俗易懂疑、审(shěn)计(jì)费用(yòng)变(biàn)动(dòng)较(jiào)大、轮换会计师事(shì)务所和(hé)主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施(shī)工作？ <需要和须要意思的区别简单理解，必须与必需的区别通俗易懂/p>

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的(de)重要(yào)制度安(ān)排(pái)，各(gè)级(jí)财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进(jìn)一步增强责任意(yì)识(shí)，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有效实施(shī)。一是加大宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企业(yè)和会计师事务所(suǒ)两个层(céng)面(miàn)做好培训，做(zuò)好过渡(dù)期衔接工(gōng)作。各地可结合本地区实(shí)际(jì)情况(kuàng)进一步(bù)探索选聘(pìn)会(huì)计师事务所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反(fǎn)规定的企业(yè)和会计师事务所要(yào)依法严(yán)肃处理(lǐ)。三是各级财(cái)政部门(mén)、国有资产监(jiān)督(dū)管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督(dū)管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作(zuò)机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成(chéng)合力(lì)，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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