日(rì)前，财政部会计(jì)司、国务院(yuàn)国(guó)资委(wěi)财管(guǎn)运行局、证监会会(huì)计部(bù)有关负责人就《国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质(zhì)量(liàng)关乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的流(liú)程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能(néng)力强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所相关(guān)工作尚存在制度不完善(shàn)、流程不规范(fàn)等问题，制约审计质量的(de)提高。一是会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘流程亟待(dài)规(guī)范。部分(fēn)企业选聘(pìn)会计师事(shì)务所时，未明确(què)具体评分标准(zhǔn)。二是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企(qǐ)业在招标过程中(zhōng)简单把低价(jià)作(zuò)为选聘的(de)首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低(dī)于项目成本为代(dài)价(jià)承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源(yuán)投入不足，审计(jì)质(zhì)量难以得到有效保(bǎo)证。三是(shì)会(huì)计师事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行(xíng)尺度(dù)不一，亟需(xū)形成统一(yī)规范的轮(lún)换制度，实现轮换(huàn)年(nián)限和审计成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四是审(shěn)计委员会(huì)责(zé)任有待进(jìn)一(yī)步压实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注(zhù)册(cè)会计(jì)师行业健康发展的意见(jiàn)》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文）明确要(yào)求推进以质量为导向的(de)会(huì)计师事务所选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落(luò)实(shí)上述要求，保(bǎo)护会计师事务所(suǒ)和利益相(xiāng)关方的合(hé)法权益，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进公平(píng)竞争，推动(dòng)提升(shēng)审计(jì)质量，财(cái)政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号(hào)文印发后，我们即启动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的制(zhì)定(dìng)工(gōng)作，开展(zhǎn)了针对性(xìng)的调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求(qiú)相关(guān)单位(wèi)意(yì)见、组织专家专题研讨(tǎo)基(jī)础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政(zhèng)部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见稿(gǎo)）〉意见的(de)函(hán)》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公众征求(qiú)意(yì)见，共收到(dào)书面反馈(kuì)65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为(wèi)，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助(zhù)于推进(jìn)建(jiàn)立以质量为导(dǎo)向的(de)会计师(shī)事务所选聘机制，有(yǒu)助于规范(fàn)国有企业(yè)、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞争，提(tí)升审(shěn)计质量(liàng)。同时(shí)，部分反馈意(yì)见提出了一些具体的修改建议。我们(men)对所有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸(xī)收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部(bù)门意(yì)见(jiàn)的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见稿作(zuò)了进一(yī)步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的(de)主要(yào)内容是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含(hán)五(wǔ)方面内容：一是总体说明(míng)，主要包(bāo)括制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点(diǎn)流程(chéng)规范，对(duì)选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点(diǎn)环节(jié)、评价(jià)要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审计(jì)费用的分值权重(zhòng)、具体评分标(biāo)准、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规(guī)定。三是会计师事(shì)务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册(cè)会计(jì)师轮换(huàn)、信息披露(lù)等重点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平的分值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审计费用报价的(de)分(fēn)值(zhí)权重应(yīng)不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报价(jià)平(píng)均值作为选聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得分公(gōng)式。评(píng)价要素(sù)至少应当包括审计费(fèi)用(yòng)报价、事务所资质条(tiáo)件(jiàn)、执业记录、质量管理水平(píng)、工作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安(ān)全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国有企业（含(hán)国有控股(gǔ)上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同一会计师(shī)事务所的时间不(bù)超过8年，确有需要的，可(kě)按规定延长至不超过(guò)10年，之后须开展轮(lún)换(huàn)。为做好平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方(fāng)式，如果国有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一(yī)致、或(huò)者没有规定的(de)，由履(lǚ)行出资人职(zhí)责(zé)的机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工(gōng)作(zuò)。对于审计项(xiàng)目合伙人(rén)和签(qiān)字注册会(huì)计(jì)师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)了不同情形下的轮换要求和(hé)冷却(què)期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计(jì)师事务所承接(jiē)业务不(bù)受行(xíng)政区(qū)域、行(xíng)业(yè)限制，各(gè)类会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)是(shì)平等经营主体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用于中国(guó)境(jìng)内依法成立的(红楼梦多少字de)所有会(huì)计师(shī)事(shì)务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师事务所(suǒ)过(guò)程中(zhōng)，应当保障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合理的条件限制或(huò)者(zhě)排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不(bù)得为个别会计师事(shì)务所量身定制选(xuǎn)聘条件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会(huì)责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确(què)，审计委员(yuán)会(huì)的职责(zé)包括：制定选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的(de)政(zhèng)策(cè)、流程及(jí)相(xiāng)关内(nèi)部控制制度，提(tí)议启动选聘(pìn)工作、审议(yì)选聘文(wén)件(jiàn)、确定(dìng)评价要素(sù)和具体评分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计费(fèi)用建(jiàn)议(yì)，监督(dū)及评估会计(jì)师事务(wù)所审计工作(zuò)，定期向董事会提交会计师事务所(suǒ)履职情况报(bào)告(gào)和审计(jì)委(wěi)员会监督情况(kuàng)报告等。审计委员会应当(dāng)重(zhòng)点关(guān)注的(de)事(shì)项(xiàng)包括(kuò)：企(qǐ)业可能存在不合理变更(gèng)会(huì)计师事务(wù)所的(de)情形(xíng)、聘(pìn)任胜(shèng)任能(néng)力不足的(de)会(huì)计师事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会(huì)计师(shī)事务所和(hé)主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落(luò)实国办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高度重视，进一(yī)步增强责任(rèn)意识，精心组织，周密(mì)部(bù)署，确保《选聘办法(fǎ)》的(de)有效实(shí)施。一(yī)是加大宣传和指导力(lì)度，从企(qǐ)业(yè)和会计师事(shì)务所两(liǎng)个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实(shí)际情况进一步探索(suǒ)选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指导企业规范选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实(shí)做(zuò)好事中事后监管，对违反规定(dìng)的(de)企(qǐ)业(yè)和(hé)会(huì)计师(shī)事务所要依法严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理机构(gòu)要加(jiā)强(q红楼梦多少字iáng)沟通协调，健全(quán)完善工(gōng)作机(jī)制，密(mì)切协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的(de)各项工作。

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