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不是省油的灯是什么意思，没有一个省油的灯是什么意思预付款税法怎么定性的（预付款纳税义务）

今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

1 、有关大型(xín不是省油的灯是什么意思，没有一个省油的灯是什么意思g)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监
4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
5、房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原因，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出。

不是的，应收及不是省油的灯是什么意思，没有一个省油的灯是什么意思预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金收入，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费、行政费用和监理费(fèi)用等。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款。增(zēng)值税是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加贷应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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