今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是税(shuì)别急老师今天晚上是你的人，别急老师今天晚上就是你的了前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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