今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企(qǐ相对评价和绝对评价区别举例，相对评价和绝对评价区别举例现代教育技术)业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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