今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则蝇营狗苟是什么意思 蝇营狗苟下一句中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 蝇营狗苟是什么意思 蝇营狗苟下一句。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结(jié)束了(le) ，不(bù)知道你从中找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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