今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入 德国对中国友好吗，德国对中国怎么样，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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