日前，财政部会计司、国(guó)务院国资(zī)委财(cái)管运行局(jú)、证监会会计部(bù)有(yǒu)关(guān)负(fù)责人就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关(guān)问(wèn)题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业(yè)通过规范的流程、科(kē)学的评价(jià)，选聘(pìn)专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存(cún)在制度不(bù)完善、流程不规范(fàn)等问题(tí)，制约审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所选聘(pìn)流程(chéng)亟待规范(fàn)。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)时(shí)，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象仍有发生(shēng)。个别企(qǐ)业在招标过程中简单把低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别会计(jì)师(shī)事务所以(yǐ)远(yuǎn)低(dī)于(yú)项目(mù)成本(běn)为代价承接(jiē)业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资(zī)源投入(rù)不足，审计(jì)质量难以得(dé)到(dào)有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策有待健全(quán)完(wán)善。各(gè)类国企(qǐ)做法不(bù)一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是(shì)审计委员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范(fàn)财(cái)务审计秩序 促(cù)进(jìn)注册会(huì)计师行业健(jiàn)康发展(zhǎn)的(de)意(yì)见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制建设(shè)。为落实上述要求，保护会计师事务所和利(lì)益相关方(fāng)的合(hé)法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质(zhì)量(liàng)，财政部会(huì)同国(guó)务院国资(zī)委(wěi)、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经(jīng)历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启(qǐ)动(dòng)了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性的(de)调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在(zài)征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发(fā)了《财政(zhèng)部办公(gōng)厅关于征求〈国有(yǒ花竹帽是哪个民族的 花竹帽是广西毛南族仅有的吗u)企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理办(bàn)法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社(shè)会公众征求意(yì)见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反(fǎn)馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体(tǐ)认(rèn)为，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出(chū)、内容全(quán)面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有(yǒu)助于推(tuī)进建立以质(zhì)量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规(guī)范国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促(cù)进(jìn)注册会计师行业的公平竞(jìng)争，提升审计(jì)质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体(tǐ)的(de)修改建(jiàn)议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反(fǎn)馈(kuì)意见进行(xíng)了认真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸收采纳(nà)。在反(fǎn)复(fù)研讨、征求(qiú)相关部(bù)门(mén)意见的基(jī)础(chǔ)上(shàng)，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要(yào)内容(róng)是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方面内容：一是(shì)总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要(yào)包括制定依据、适用的(de)企业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环节(jié)、评(píng)价要素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平和(hé)审计(jì)费用的分值权重(zhòng)、具体评(píng)分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行规定。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换(huàn)、项目合(hé)伙人(rén)和(hé)注册(cè)会计师轮换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事项(xiàng)规(guī)范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方(fāng)面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，质量管(guǎn)理水(shuǐ)平的分值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会(huì)计师(shī)事务所的报价平(píng)均值(zhí)作为选聘基(jī)准价，并给出(chū)了审(shěn)计费用报(bào)价得分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事(shì)务所(suǒ)资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方案、人力及(jí)其他资源配备(bèi)、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有(yǒu)企业（含国有(yǒu)控(kòng)股上(shàng)市公司）连(lián)续聘(pìn)用(yòng)同一会计(jì)师事务(wù)所的时(shí)间不超过(guò)8年，确有需要(yào)的，可按规定延(yán)长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后(hòu)须(xū)开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式(shì)，如(rú)果(guǒ)国有企业当前(qián)执行(xíng)的轮换(huàn)规定(dìng)与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一(yī)致、或者没有规定的，由履行出资人职(zhí)责(zé)的机构统筹安(ān)排(pái)，两(liǎng)年(nián)内完(wán)成衔接工(gōng)作。对于审(shěn)计(jì)项目合(hé)伙人和(hé)签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事务所(suǒ)承(chéng)接业务不受行政(zhèng)区(qū)域、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明确(què)，设定的各项标准(zhǔn)适用(yòng)于中国(guó)境内依(yī)法成立的(de)所有会计(jì)师事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明确(què)要求企业在选聘会(huì)计师事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘方式的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保证(zhèng)合(hé)理的(de)准(zhǔn)备应(yīng)聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限(xiàn)制或者排(pái)斥(chì)潜在拟应(yīng)聘会计师事(shì)务(wù)所，不得为个别会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)量身定制(zhì)选(xuǎn)聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实审(shěn)计(jì花竹帽是哪个民族的 花竹帽是广西毛南族仅有的吗)委员(yuán)会(huì)责任。《选聘(pìn)办(bàn)法》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程及相关内(nèi)部控(kòng)制(zhì)制度，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和(hé)具体评分标准(zhǔn)、监督选(xuǎn)聘过(guò)程(chéng)、提(tí)出拟聘任会计师事务(wù)所(suǒ)和审计(jì)费用建议，监督及评估(gū)会计师事务所审计(jì)工作(zuò)，定期(qī)向(xiàng)董事(shì)会提交会(huì)计师事务所(suǒ)履职情况报告和审计委员会监(jiān)督(dū)情况报告(gào)等。审计委员会(huì)应当重(zhòng)点关注的事项包(bāo)括：企业可(kě)能存在不合理变更会计师事务所的(de)情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会(huì)计(jì)师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》是落实国办(bàn)发30号文的重要制(zhì)度安排，各级财(cái)政部门(mén)、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构应当高(gāo)度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一(yī)是加大宣(xuān)传和指导力度，从企业和会计师事(shì)务所(suǒ)两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各(gè)地可(kě)结合(hé)本地(dì)区实际情(qíng)况(kuàng)进一步(bù)探索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二(èr)是加大监督检查力度，切(qiè)实做好(hǎo)事中(zhōng)事后(hòu)监管，对(duì)违反规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依法严肃处理。三是(shì)各级财(cái)政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协(xié)调，健(jiàn)全完善工作机(jī)制，密(mì)切协(xié)作，形成(chéng)合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项(xiàng)工作。

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