日前，财政(zhèng)部会(huì)计司、国务(wù)院国资委财管(guǎn)运(yùn)行局、证监会会计部有关负责(zé)人就(jiù)《国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答(dá)：审(shěn)计质量(liàng)关乎(hū)公众利益(yì)。企业通过规(guī)范的(de)流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量(liàng)高的会计师事(shì)务所，有利于(yú)保(bǎo)证审计(jì)报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规范等问题，制约审计(jì)质量的(de)提高。一(yī)是会(huì)计师事务所选聘流程亟(jí)待(dài)规(guī)范。部分企业(yè)选聘会(huì)计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分(fēn)标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标(biāo)过程中简(jiǎn)单把低(dī)价作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个(gè)别会计(jì)师事务所(suǒ)以远(yuǎn)翩跹和蹁跹的区别，翩跹和蹁跹拼音低于项(xiàng)目成(chéng)本(běn)为代价(jià)承接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到(dào)有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策(cè)有待健(jiàn)全完(wán)善。各(gè)类(lèi)国企做(zuò)法不(bù)一，执行尺度不(bù)一(yī)，亟需形成统一(yī)规范的轮换制(zhì)度，实(shí)现轮换(huàn)年限(xiàn)和审计成本(běn)、审计风险之(zhī)间的合理平(píng)衡。四是审计委员会责任(rèn)有待(dài)进一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步(bù)规范(fàn)财(cái)务审计(jì)秩序 促进注(zhù)册会计师(shī)行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进(jìn)以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)机制(zhì)建设。为(wèi)落(luò)实(shí)上述要求，保护会(huì)计师事务所和(hé)利益(yì)相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所行为，促(cù)进公平竞争，推动(dòng)提升审(shěn)计质量，财(cái)政部会同国务院国(guó)资委、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》起(qǐ)草发布经(jīng)历了哪(nǎ)些过(guò)程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针对性(xìng)的调查研(yán)究，会同国务(wù)院国资委、证监会(huì)起草(cǎo)了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织(zhī)专(zhuān)家专题(tí)研讨基础上(shàng)，形成了(le)征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意(yì)见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会(huì)公众征求意见，共收到书面反(fǎn)馈(kuì)65份，合(hé)计反馈意(yì)见319条。反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见总体认为，《选聘办法(fǎ)》重(zhòng)点(diǎn)突(tū)出、内容全(quán)面(miàn)、指导性强、可操作(zuò)性高，有助(zhù)于(yú)推进(jìn)建立以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册会(huì)计(jì)师行业的公平竞争(zhēng)，提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了一些具(jù)体(tǐ)的修改建议。我(wǒ)们对所有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门意(yì)见的基础上，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》主要(yào)包(bāo)含(hán)五(wǔ)方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的(de)选聘事项(xiàng)等。二(èr)是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量管理水平(píng)和审计费用的分值权重、具体评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计(jì)费用浮动等事项进(jìn)行规定。三(sān)是会计(jì)师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息披露(lù)等重点事项规范(fàn)。四是监(jiān)督检查。五是(shì)附(fù)则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对(duì)四方(fāng)面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理水平(píng)的分(fēn)值(zhí)权(quán)重(zhòng)应不低于40％，审(shěn)计费用报(bào)价(jià)的(de)分值(zhí)权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要求将所有会计师事(shì)务所的(de)报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用(yòng)报价(jià)得分公式。评价要素至少应当包括审计(jì)费用报(bào)价、事务所资质(zhì)条件、执业记录(lù)、质量管理水(shuǐ)平、工作方(fāng)案、人力及其他资(zī)源配备、信息安全(quán)管理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化(huà)独立性要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同一会计(jì)师事务(wù)所的时间(jiān)不(bù)超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超过(guò)10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接(jiē)方式(shì)，如(rú)果国有企业当前(qián)执(zhí)行的轮(lún)换规定与(yǔ)《选聘办(bàn)法》存在不(bù)一(yī)致、或者没(méi)有(yǒu)规定的，由履行(xíng)出资人职责的机(jī)构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计(jì)项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同情形下的轮换(huàn)要求(qiú)和冷却期制度(dù)。

　　三是促(cù)进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册会计师法(fǎ)》等(děng)法(fǎ)律规定，会计师(shī)事务所承接业务不(bù)受行政(zhèng)区域、行业限制，各(gè)类会计师事务所(suǒ)是平等经(jīng)营(yíng)主体，依法(fǎ)执业(yè)受法(fǎ)律(lǜ)保(bǎo)护。《选翩跹和蹁跹的区别，翩跹和蹁跹拼音聘办法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则(zé)明确，设定的(de)各项标(biāo)准适用于(yú)中国境内依法(fǎ)成立的所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)，一(yī)视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所过程(chéng)中，应当保(bǎo)障选聘工(gōng)作(zuò)公平、公正(zhèng)进行。企业(yè)采用公开(kāi)选聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选聘信(xìn)息、评价要素(sù)和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的准备(bèi)应聘时(shí)间，公示选聘结果。明(míng)确要求企(qǐ)业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务所，不(bù)得为个别会计师事务(wù)所(suǒ)量身(shēn)定制(zhì)选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委(wěi)员会的职(zhí)责(zé)包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程(chéng)及相关内部控制(zhì)制度，提议启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评(píng)分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任(rèn)会(huì)计师事(shì)务(wù)所和(hé)审计费用建议，监督及(jí)评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董(dǒng)事会提交会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)履职(zhí)情况报告和审计委(wěi)员会监(jiān)督情况报告(gào)等(děng)。审计委员会应当重(zhòng)点关注的(de)事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变(biàn)更会计师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力(lì)不足(zú)的会(huì)计(jì)师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计(jì)费用变动较(jiào)大、轮换会(huì)计师事务(wù)所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政(zhèng)部(bù)门、国有资(zī)产监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机构应(yīng)当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识，精心(xīn)组(zǔ)织(zhī)，周密(mì)部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的有效(xiào)实(shí)施。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从(cóng)企业和会计师事务(wù)所两(liǎng)个层(céng)面做(zuò)好(hǎo)培训，做好(hǎo)过(guò)渡(dù)期衔(xián)接工作。各地可(kě)结合本地区实际(jì)情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二(èr)是加大监(jiān)督检查力度，切实(shí)做好(hǎo)事中事(shì)后(hòu)监管，对违(wéi)反规定的企业和会计师事务所要依法严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构要加强沟通协(xié)调，健全完善(shàn)工作机制，密切(qiè)协作，形成合力，认(rèn)真做好贯(guàn)彻实(shí)施《选聘办法》的(de)各(gè)项工作。

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