突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款不爱存在大型银行(xíng)却偏爱关联方财(cái)务公司、这些存款突遭(zāo)计(jì)提超4亿元减值损失、进而直接导致(zhì)业绩(jì)预告变脸，种种异常情况就发生在亿(yì)利洁能(600277)身上。

2023年年报季面(miàn)临收官，亿利洁能(néng)选择的(de)年报(bào)披露时(shí)间为4月30日“尾部日”。此前(qián)，公司曾预计2023年(nián)度实现归属于上市公(gōng)司股东(dōng)的净(jìng)利(lì)润(rùn)3,645万元到5,286万(wàn)元。这一(yī)数据同比下降(jiàng)95.01%到92.77%。

但一纸业绩预告(gào)变(biàn)脸公(gōng)告，让市(shì)场大跌(diē)眼镜。4月23日，亿利洁(jié)能发布了2023年年度业绩预告更(gèng)正公告，预计2023年度实现归属于上市公司股(gǔ)东的净(jìng)利润-48,737万元到-59,567万(小商品城：拟向控股股东出售兴宸企管100%股权wàn)元，与上年(nián)同期相(xiāng)比，将减少121,819万元到132,649万(wàn)元(yuán)，同比下降166.69%到181.51%。同时预计扣除非经常性(xìng)损益的净利润(rùn)-62,005万元(yuán)到-72,835万元，与上年同期相(xiāng)比，将减少138,179万元(yuán)到149,009万元，同比下降181.40%到195.62%。两(liǎng)大财务指标(biāo)均遭大幅调降。

业绩预告大幅调(diào)减的原因，主要是因为(wèi)预计(jì)信用减(jiǎn)值损(sǔn)失的大增(zēng)。

亿利洁能对亿利集团财务公司的风险进行持续评估，根(gēn)据未来存款压降计划及压降金(jīn)额，按现金流折现金额为基础进(jìn)行测算，对公司存放财务公司存款计提货(huò)币资金信用减(jiǎn)值(zhí)准备(bèi)约4.2亿(yì)元，影响(xiǎng)公司信用资产减值(zhí)损失(shī)约4.2亿(yì)元。

其他原因(yīn)层面，还包括公司持(chí)有的煤炭资源减值超出原预估金额，需补计提资产减值损失约2,665万元；联营企业净利(lì)润减少，按权益法核算后影响净利润约8,200万元等因素。

记者回看亿利洁能披露的2023年3季报，公司货币资金为42亿元左右，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对于这(zhè)些连续(xù)下滑的现金储备，亿利洁能的一大偏好(hǎo)就是，乐于存款在关联方亿利集团财务公司。而从亿利洁能在财务公司存款余额已经达到39.06亿元来看，目(mù)前与公(gōng)司货币资金占比已经高达90.23%。

货币资(zī)金(jīn)下滑伴生不少插曲。去(qù)年6月，亿利洁能(néng)的商业承兑汇票出现大额逾期。根(gēn)据公开数据(jù)，票据逾期余额一度超过7亿元，累(lèi)计逾期发生额(é)接(jiē)近9亿元。虽说(shuō)资(zī)金(jīn)状况恶化，但毕竟账(zhàng)上还有超过40亿元现金(jīn)，何以会产生票据逾期，一度成为市场谜团。

货币资金异(yì)动，也成为(wèi)亿利洁能本次业(yè)绩预告更正(zhèng)的重要导火索。按照公告，亿利(lì)洁能对存放(fàng)财务公司(sī)存款计提货(huò)币资金信(xìn)用减值准备约4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷(dài)款损失准备减少了净(jìng)利(lì)润(rùn)，导致公司按权益法核算产生(shēng)了投资损失约0.46亿元，以(yǐ)上涉及财务公司相关(guān)更正合计占本次(cì)更正金额的88.09%。

这种变脸(liǎn)或将引发投资者索赔。有律师(shī)对e公司记者介绍，业绩预告是投资者决策的重要依(yī)据(jù)，公司业绩预测存在重大差异，会误导(dǎo)投资者决(jué)策，给投资者(zhě)造成损失的，应当赔偿。

将相关(guān)存款合法合规选择存放地(dì)，本是上市(shì)公司的自主选(xuǎn)择。不过(guò)，市场对于亿利洁能的非(fēi)常规操作心存担忧。在亿利洁能股吧中(zhōng)，就有投资(zī)者表示，“39亿财务公司(sī)存款减值背后是否暗含(hán)隐雷，存款的减(jiǎn)值风险已经超出了投资的预(yù)见可能(néng)性。”

这种(zhǒng)担忧的原因之一，在(zài)于大股东亿利集团本身已深陷债务危机，其所持(chí)的上市公(gōng)司超34%股(gǔ)权被全数质押。

此外(wài)，这种担忧还有(yǒu)不少旁证(zhèng)。

一方面，因公司巨额资金存(cún)放财务公司屡(lǚ)次超出(chū)限额、期间(jiān)资金占用等事(shì)项(xiàng)，交易所此前已对公(gōng)司(sī)及相关(guān)责任人予以公开(kāi)谴责。

另一方面，亿利集团财务公司在去年(nián)曾因资产分类不实、高管(guǎn)人员长期缺位，被国家金融监督管理总(zǒng)局(jú)北京监管局作出(chū)行政(zhèng)处(chù)罚。

此外(wài)，公开信(xìn)息(xī)已经显示，亿利集团财务(wù)公(gōng)司已被列为失信被(bèi)执行人。天眼查平台显示，就在4天(tiān)前(qián)，这家财务公(gōng)司还因(yīn)为借款合同(tóng)纠纷(fēn)，鄂尔多斯农商行(xíng)作为原(yuán)告，双方在鄂尔多斯(sī)中(zhōng)级(jí)法院开庭。

按照逻辑推(tuī)演，这(zhè)会牵出一系列问题。比如，财务公司本身是否已经存在(zài)流动性风险？上市公司在亿(yì)利(lì)财务的(de)39亿元存款是否安全、能(néng)否取出？亿利洁(jié)能将大额资金存放财务公司，是否涉嫌向(xiàng)控股股东等关联(lián)方输送利益？这又是否(fǒu)构(gòu)成非经营性资金占用？等等。

为此，上(shàng)交所4月23日火速下(xià)发业绩预告更正事项的问询函(hán)，要求亿利洁能补充披露四个方面细节。

其一，财务公司自身资产、负(fù)债、头寸、逾(yú)期贷款等财务情况(kuàng)，结合财务公司(sī)公开信用信息(xī)，说明财务公(gōng)司是否已经资不抵(dǐ)债或者(zhě)存在流动性风险，说(shuō)明公司从财务(wù)公(gōng)司支取资金是否受限或者存在潜在限制；

其二，进一步(bù)说(shuō)明本次对(duì)存款计(jì)提减值及(jí)调减相关投资收益的具体原因及依据(jù)，相关减值计提及损益调整是否完(wán)整、充分，是否存在以前年度应计提减值未计提减值的情况；

其三，结合公司历史存放资金屡次超出(chū)限额以及存贷双高等情况，说明(míng)公司大额资金(jīn)存放财务公司是否涉嫌(xián)向控股股东等关联(lián)方输送利益，是否构(gòu)成非经(jīng)营性资金占用，前期(qī)公司货币资金等(děng)信息披露是否真实、准确；

第四，进一步说明公(gōng)司未来存款压降计划及压降金额的(de)具体安(ān)排，充分评估(gū)并(bìng)说明(míng)财务公司是否存在存款不(bù)能收回的风险，及对公司生产经营的影响。

除了交易所监管之外，来自证监(jiān)会的(de)警示函(hán)也随之(zhī)下发。

亿利洁能日前收到中国证监会内蒙古证监局下发的(de)《关于对亿利洁(jié)能股份有限公司及相关责任人员采取出具警示函措施的决定》，对(duì)象既包(bāo)括亿利洁能公司，也包括王瑞丰、侯菁慧、张艳梅等高(gāo)管(guǎn)。

其(qí)中详细罗列了(le)亿利洁能业绩预告变更的细节(jié)数据。公司(sī)曾(céng)于(yú)1月31日披露2023年度(dù)业绩预告，预计2023年归属于(yú)上市公司股东的净利润盈利3,645万元至5,286万元，扣除非经常性损益后的净利润为-11,242万(wàn)元至-9,601万元。4月23日，公司披露业绩预告更正公告，因公司预计对存放在亿利集团财务公司(sī)存款计提(tí)货币资金信用减值(zhí)准备、对公司持有的煤炭(tàn)资源补充(chōng)计提资产(chǎn)减值损失及联营企业净利润减少等因素，预计(jì)2023年净利润更(gèng)正为亏损48,737万元(yuán)至59,567万元，扣非净利润为亏损62,005万元至72,835万元。这违反了《上(shàng)市公司信(xìn)息披(pī)露(lù)管理办法》相(xiāng)关规定。

因此，证监局决定对亿利洁能及王(wáng)瑞丰、侯菁慧、张艳(yàn)梅采取出具警示函的行政监管措(cuò)施(shī)，并记入证券期货市场(chǎng)诚信档案数据库。亿利洁能(néng)及上述人员应在(zài)收到决定(dìng)书之日起30日内提(tí)交书面整改报告(gào)，证监局还将根据整改情况采取下一步监(jiān)管措施。

业绩变更以及由此牵出的存款计(jì)提巨(jù)额减值损失只是藤上的第一颗瓜(guā)。募集资金(jīn)使用是(shì)否依法合规、货币(bì)资金真实性等问(wèn)题，都是悬在亿利洁能年报披露甚至是公司运营(yíng)是(shì)否合规上的达摩克里斯之(zhī)剑，会否牵引出财务造假的“大瓜”，以及(jí)相关方会否(fǒu)被立案调查，有待时(shí)间给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾(céng)变更32.83亿(yì)元非公开发行募集资金用(yòng)途(tú)并永久补充流动(dòng)资金，这是公司货币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异动，交易所要求亿(yì)利洁能2017年非公开发行的保荐机构华林证券股份有限公司及审计机构致(zhì)同会计(jì)师事务所(特殊普(pǔ)通合伙)等相关方，尽快核(hé)实2017年非公开发行后至(z小商品城：拟向控股股东出售兴宸企管100%股权hì)今募(mù)集资金存放、使用、划转等基(jī)本情况，说(shuō)明募集资金使用是(shì)否依法合规，是否(fǒu)存在货币资金披露不(bù)准确的情况，并按照相关规(guī)定及时小商品城：拟向控股股东出售兴宸企管100%股权履行信息披露义(yì)务，充分提示风险。

此外，交易所(suǒ)还要求年审会(huì)计师说明，针对本次业(yè)绩预告更正及前述募集资金事项，开展审计的相(xiāng)关进展情(qíng)况，包括但不限于获取的审计资料，执行的审(shěn)计程序(xù)，发现的异常情况，以及后续拟进一步(bù)采取的审(shěn)计程序等，并(bìng)说明相(xiāng)关事(shì)项对年报整体财务数(shù)据和编制基础是否造成重大影响。

值得注意的是，存贷双高，资金链(liàn)承压的状况也(yě)被(bèi)交易所重点关注。交易所在问(wèn)询函中，要求年审会计(jì)师应当根据审计准则(zé)等规定，对公司货(huò)币资金真实性，相关资产减值计提合规性、合理性，公(gōng)司内部控制的有效性等重点事项保持高(gāo)度关(guān)注，获取充分、适当的审计证据，执行(xíng)必(bì)要的审计程(chéng)序，独立客观发表审(shěn)计意见。